Главная Как заплатить огрганизации за другую лицо, ООО или ИП

Как заплатить огрганизации за другую лицо, ООО или ИП

Как заплатить за другое обществ с ограниченной ответственность или индивидуального предпринимателя налоги, задолженности и другие платежи

Как заплатить за другое юридическое лицоДо недавнего времени считалось некорректно с точки зрения налоговых органов оплачивать за компанию от иных компаний в пользу третьих компаний.

Сейчас это правовой казус разрешился, оплачивать можно, но чтобы оплата за другое юридическое лицо была признана всеми участниками сделки, необходимо ее правильно оформить.

Поэтому огранизация может заплатить за организацию,  к примеру ООО может платить за ООО или ИП, а ИП может платить за ООО налоги, пени, штрафы, пошлины, долги и т.д.

С 1 июля 2017 года при оплате необходимо будет заключить по утвержденной форме договор поручения, о нем ниже в статье.

Позиция закона в части оплаты и условий

Согласно пункту 1 статьи 313 Гражданского кодекса (ГК) РФ исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично — «Кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если исполнение обязательства возложено должником на указанное третье лицо».

Если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, в следующих случаях:

1) должником допущена просрочка исполнения денежного обязательства;

2) такое третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество.

Налоговый кодекс о подобных платежах за другое лицо, в т.ч. по налогам

В 2016 года были внесены изменения НК РФ, а именно в статьи 44 и 45, до этих изменений, налоговые агенты должны были лично исполнять обязанности по уплате, налогов, сборов, пошлин (госпошлин) и пеней.

Таким образом, если на счетах организации нет средства, обязанности погашения обязательств может осуществить директор или другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Есть небольшое но, так плательщики не имеют право

— требовать возврата уплаченного за налогоплательщика налога из бюджета РФ,

— уточнять основания, тип и принадлежность платежа, налоговый период,

— при обнаружении ошибки.

Министерство финансов в письме от 6 марта 2017 г. N 03-02-08/12572 уточнило, что налоговые органы на основании  пп. 7 п. 1 статьи 32 НК РФ обязаны осуществлять зачет излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пеней. Налоговое законодательство предусматривает специальный порядок зачета этих сумм.

Как заплатить за другое юридическое лицо, пример

ООО «Макс» просит вас перечислить 10 млн. рублей ООО «Премьер» за строительный материал по договору №3 от 12.09.17, для этого ООО «Премьер» и ООО «Макс» заключили договор займа №1 от 01.10.2017 (с 1.07.17 необходимо еще будет указать договор поручения). Назначение платежа будет выглядеть так: «За партию строительного материала по договору №3 от 12.09.2017 года за ООО «Макс» в счет расчетов по договору займа №1 от 01.10.2017 года и по договору поручения №2 от 01.10.2017 года, в т. ч. НДС (18%)».

Для отражения операции в бухгалтерском учете составьте и подпишите акт зачета взаимных требований по указанным в платежке договорам.

Судебная практика по вопросу оплаты за другое юридическое лицо

К такому выводу пришел Президиум ВАС РФ по делу постановления № 3856/14 по делу № А26-3145/2013:

1. «В соответствии с пунктом 1 статьи 313 Кодекса исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом».

2. «Добросовестный кредитор в этом случае не должен осуществлять проверку этих обстоятельств, но обязан принять в полном объеме исполнение обязательств, осуществленное за должника третьим лицом».

Позицию Президиума ВАС РФ подтверждает судебная практика в различных регионах России.

Правильно оформить сделку вам поможет наш правовой центр, мы проконсультируем вас под данному вопросу бесплатно, обращайтесь.

Как оформить договор поручения об уплате налогов

Данный договор будет обязателен с 1 июля 2017 года, т.е. срок уплаты которых наступает после 1 июля 2017 года. Использовать можно только утвержденную ФНС форму договора. Напомним, в статье 74 НК РФ предусмотрено, что в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, обязанность по уплате налогов может быть обеспечена поручительством.

Как заполнить платежное поручение при уплате налога за третье лицо

Федеральная налоговая служба России в письме от 17.03.17 № ЗН-3-1/1850@  разъяснила порядок реализации пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, а именно порядок оформления платежного поручения о переводе денежных средств в бюджет за третьих лиц.

Специалисты ФНС, в частности, приводят такой порядок указания обязательных реквизитов в платежном поручении:

в поле «ИНН плательщика» следует указывать ИНН того плательщика, чью обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ исполняет заинтересованное лицо;

в поле «КПП плательщика» следует указывать КПП того плательщика, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и иных платежей бюджетную систему РФ исполняется; в поле «Плательщик» следует указывать данные плательщика, фактически осуществляющего платеж (для физического лица — фамилия, имя и отчество);

в поле «Назначение платежа» следует указывать ИНН и КПП (для физических лиц — только ИНН) лица, которое фактически сделало платеж, а также данные (Ф.И.О. — для физлица, наименование — для юрлица) плательщика, чья обязанность исполняется.

Такую информацию о плательщике необходимо обязательно выделить специальным знаком «//». Реквизиты следует указать перед другой дополнительной информацией, которая обычно приводится в поле «Назначение платежа»;

в поле «101» — «Статус плательщика» следует указывать статус того лица, чья обязанность по уплате налоговых платежей, страховых взносов и других платежей исполняется.

Справочно: Лимит расчетов наличными между ооо и ип по одному или нескольким договорам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Поделиться: